TDS on Salary | पगारदारांनो! नवीन आणि जुन्या टॅक्स प्रणालीअंतर्गत अधिक टॅक्स कसा टाळता येईल समजून घ्या

TDS on Salary | पगाराच्या उत्पन्नातून जास्त कर वजावट टाळण्यासाठी अनेक कंपन्यांनी आपल्या कर्मचाऱ्यांना वर्षभरात केलेल्या गुंतवणुकीचे पुरावे सादर करण्यास सांगितले आहे. मागील वर्षांच्या तुलनेत आता प्राप्तिकर कायद्यांमध्ये बरेच बदल करण्यात आले आहेत आणि त्यापैकी काही 1 एप्रिल 2023 पासून आर्थिक वर्ष 2023-24 साठी लागू झाले आहेत.

त्यामुळे पगारदार व्यक्तींना पगारातून जास्त टीडीएस टाळण्यासाठी खरोखरच गुंतवणुकीचा पुरावा सादर करणे आवश्यक आहे की नाही हे जाणून घेण्यासाठी प्राप्तिकर कायद्यांची माहिती असणे आवश्यक आहे.

पगारावरील वाढीव टीडीएस टाळण्यासाठी गुंतवणुकीचे पुरावे सादर करा
पगाराच्या उत्पन्नावर जास्त कर वजावट टाळण्यासाठी गुंतवणुकीचा पुरावा सादर करण्याची आवश्यकता पगारदार व्यक्तीने निवडलेल्या टॅक्स प्रणालीवर अवलंबून असेल. आणखी एक घटक म्हणजे जर कंपनीची पॉलिसी आपल्याला एप्रिल 2023 मध्ये निवडलेल्या टॅक्स प्रणालीऐवजी – जुन्याकडून नवीन किंवा उलट करण्याची परवानगी देईल.

जेव्हा कंपन्या एप्रिलमध्ये गुंतवणुकीचे प्रस्ताव मागतात, तेव्हा कर्मचाऱ्यांना सहसा कोणतीही कागदपत्रे सादर करण्याची आवश्यकता नसते. मात्र, आर्थिक वर्षाच्या शेवटच्या तीन महिन्यांत वित्त विभागाकडून कर्मचाऱ्यांना ई-मेल पाठवून गुंतवणुकीचे पुरावे मागितले जातात.

प्रस्तावित डिक्लेरेशन आपल्याला सामान्यत: आर्थिक वर्षाच्या पहिल्या तीन तिमाहीपर्यंत म्हणजे डिसेंबरपर्यंत टीडीएसपासून वाचवते. मात्र, जानेवारीत आर्थिक वर्षाच्या शेवटच्या तिमाहीला सुरुवात झाल्याने कंपन्या कर्मचाऱ्यांना प्रत्यक्ष पुराव्यासह आपल्या घोषणेचे समर्थन करण्यास सांगतात. जानेवारीपासून करपात्र उत्पन्नातून वजावटीची गणना प्रत्यक्ष गुंतवणूक आणि खर्च (पुरावे सादर करण्याच्या आधारे) आणि तात्पुरती गुंतवणूक आणि गेल्या तिमाहीच्या उर्वरित कालावधीत म्हणजेच ३१ मार्चपर्यंत करावयाच्या खर्चाच्या आधारे केली जाते.

नवीन टॅक्स प्रणाली डिफॉल्ट टॅक्स प्रणाली बनली आहे. पगारदार व्यक्तीला विशेषतः जुन्या करप्रणालीची निवड करावी लागते. तसे न केल्यास नव्या करप्रणालीच्या आधारे वेतनावरील टॅक्स वजा करण्यात येणार आहे.

पगारदार व्यक्तीने जुन्या कर प्रणालीचा पर्याय निवडल्यास
1. जुनी करप्रणाली एखाद्या व्यक्तीला विविध कर सवलती आणि वजावटी देते. घरभाडे भत्ता (एचआरए) सूट, रजा प्रवास भत्ता (एलटीए) सूट, 80 सी, 80 डी, 80 सीसीडी (1 बी), 80 सीसीडी (2) आणि इतर कलमांखाली वजावट ीचा दावा केला जातो.

2. त्यामुळे जर एखाद्या व्यक्तीने जानेवारी-मार्च २०२४ मध्ये जुन्या करप्रणालीचा पर्याय निवडला, तर त्याला वेतनातून जास्त कर वजावट टाळण्यासाठी गुंतवणुकीचा पुरावा सादर करावा लागेल. एखाद्या व्यक्तीला कोणत्या प्रकारचे पुरावे सादर करावे लागतील हे दावा केल्या जात असलेल्या कर सवलती आणि वजावटींवर अवलंबून असेल.

3. उदाहरणार्थ, एचआरए अंतर्गत वर्षभरात भरलेल्या भाड्यावर कर सवलतीचा दावा करण्यासाठी कर्मचाऱ्याला भाडे करार आणि भाड्याच्या पावत्या सादर करणे आवश्यक आहे. वार्षिक भाडे एक लाख रुपयांपेक्षा जास्त असल्यास घरमालकाचे पॅन कार्ड सादर करणे बंधनकारक आहे.

4. त्याचप्रमाणे, कलम 80 सी कपातीचा दावा करण्यासाठी, पगारदार व्यक्तीला निर्दिष्ट गुंतवणूक आणि केलेल्या खर्चाचा पुरावा देणे आवश्यक आहे. यामध्ये आयुर्विमा पॉलिसीची प्रीमियम पावती, ईएलएसएसमध्ये केलेल्या गुंतवणुकीसाठी म्युच्युअल फंड हाऊसचे स्टेटमेंट, पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंडाचे पासबुक यांचा समावेश आहे. कलम ८० सी अंतर्गत इतर निर्दिष्ट खर्च म्हणजे वर्षभरात भरलेल्या गृहकर्जाअंतर्गत मूळ रक्कम दर्शविणारे बँकांचे कर्ज विवरणपत्र, दोन मुलांसाठी भरलेल्या शिक्षण शुल्काच्या शुल्क पावत्या.

5. एलटीए सवलतीचा दावा करण्यासाठी, विमान आणि / किंवा रेल्वे तिकिटे आवश्यक आहेत. कर तज्ञांनी शिफारस केली आहे की पगारदार व्यक्तींनी त्यांच्या नियोक्त्यांद्वारे एलटीए सवलतीचा दावा करावा. कारण प्राप्तिकर विवरणपत्र भरताना अशा सवलतीचा दावा करता येईल का, याबाबत प्राप्तिकर कायद्यानुसार स्पष्टता नाही.

6. एचआरएच्या बाबतीत, नियोक्त्यामार्फत किंवा आयटीआर दाखल करताना कर सवलतीचा दावा केला जाऊ शकतो.

पगारदार व्यक्तीने नवीन कर प्रणालीचा पर्याय निवडल्यास
जर एखाद्या व्यक्तीने नियोक्त्याला कोणताही प्रतिसाद दिला नाही तर नवीन कर प्रणालीच्या आधारे वेतनावरील टीडीएस कापला जाईल. जर एखाद्या व्यक्तीने आधी जुन्या कर प्रणालीचा पर्याय निवडला परंतु नियोक्त्याने दिलेल्या मुदतीपर्यंत पुरावा सादर केला नाही तर जुन्या कर प्रणालीनुसार टीडीएस कापला जाईल. जर नियोक्त्याने एखाद्या व्यक्तीला कर प्रणाली जुन्या (आधी निवडलेल्या) वरून नवीन (आता निवडलेली) बदलण्याची परवानगी दिली तर गुंतवणुकीचे पुरावे सादर करण्याची आवश्यकता राहणार नाही.

A – जुन्या करप्रणालीप्रमाणे नव्या करप्रणालीत पगारदार कर्मचाऱ्यांना केवळ दोन वजावटी देण्यात आल्या आहेत. यामध्ये 50,000 रुपयांची स्टँडर्ड डिडक्शन आणि सेक्शन 80 सीसीडी (2) वजावट आहे.

B – 50,000 रुपयांची स्टँडर्ड डिडक्शन ही वेतन आणि पेन्शन उत्पन्नावर मिळणारी सरळ वजावट आहे. स्टँडर्ड डिडक्शनचा दावा करण्यासाठी नियोक्त्याकडे कोणतेही दस्तऐवज सादर करण्याची आवश्यकता नाही.

C – आर्थिक वर्ष 2023-24 पासून नियोक्ता नवीन कर प्रणालीअंतर्गत वेतन उत्पन्नातून कापल्या जाणार्या करांची गणना करताना आपोआप वेतन उत्पन्नातून मानक वजावट विचारात घेतो. जुन्या कर प्रणालीअंतर्गतही स्टँडर्ड डिडक्शन उपलब्ध आहे.

D – कलम 80 सीसीडी (2) कर्मचाऱ्याच्या एनपीएस टियर -1 खात्यात नियोक्त्याच्या योगदानावर उपलब्ध आहे. येथेही नियोक्ता कर्मचाऱ्याच्या एनपीएस खात्यात पैसे जमा करतो. त्यामुळे गुंतवणुकीचा पुरावा म्हणून सहसा नियोक्त्यांना अतिरिक्त कागदपत्रे देण्याची गरज भासत नाही.

नवीन कर प्रणालीअंतर्गत पगारदारांना इतर कोणतीही वजावट उपलब्ध नाही. स्टँडर्ड डिडक्शन आणि 80 सीसीडी (2) पेक्षा जास्त वजावट आणि सवलतींसाठी पात्र असणे.

गुंतवणुकीचा पुरावा सादर करण्याची शेवटची तारीख
अशा प्रकारच्या सादरीकरणाची शेवटची तारीख वेगवेगळी आहे, परंतु बहुतेक संस्था आपण 15 मार्चपर्यंत पुरावे सादर करणे अपेक्षित आहे. निवडलेल्या कर प्रणालीनुसार कागदपत्रे सादर न केल्यास, आपला नियोक्ता प्रत्यक्ष पुरावा किंवा गुंतवणुकीची घोषणा सादर होईपर्यंत वेतन उत्पन्नावर जास्त टीडीएस कापेल.

इन्कम टॅक्स रिटर्न भरताना गुंतवणुकीचा पुरावा देणारी कोणतीही कागदपत्रे आयकर विभागाकडे सादर करण्याची गरज नाही. नियोक्ताच ते प्राप्त करतो आणि त्यानुसार वेतनावरील कर वजा करतो.

1 एप्रिल 2023 पासून इन्कम टॅक्समध्ये बदल
अर्थसंकल्प २०२३ मध्ये नव्या करप्रणालीत काही बदल करून ती जुन्या करप्रणालीपेक्षा अधिक आकर्षक करण्यात आली. नव्या कर प्रणालीतील बदल पुढीलप्रमाणे आहेत.

अ) इन्कम टॅक्स स्लॅब सहावरून पाच वर
ब) मूलभूत सूट मर्यादा अडीच लाखांवरून तीन लाख रुपये – ५०,००० रुपयांची वाढ
क) प्राप्तिकरात सवलत वाढविली. एका आर्थिक वर्षात करपात्र उत्पन्न सात लाखरुपयांपेक्षा जास्त नसल्यास नव्या कर प्रणालीअंतर्गत शून्य कर भरावा लागेल
ड) नवीन कर प्रणालीअंतर्गत उपलब्ध झालेल्या वेतन उत्पन्नातून 50,000 रुपयांची स्टँडर्ड वजावट
ई) सर्वोच्च अधिभार दर ३७% वरून २५% पर्यंत कमी झाला. याचा फायदा वर्षभरात पाच कोटींपेक्षा जास्त उत्पन्न असणाऱ्यांना होणार आहे. अशा व्यक्तींना पूर्वी करप्रणालीचा विचार न करता ३७ टक्के अधिभार भरावा लागत होता
च) करदात्याने विशेषत: जुन्या व्यवस्थेचा पर्याय निवडल्याशिवाय नवीन कर प्रणाली डिफॉल्ट कर प्रणाली बनते.

पगारावरील टीडीएसवर प्राप्तिकर विभाग काय म्हणाला
1. वेतन उत्पन्नावरील टीडीएस प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम १९२ अंतर्गत येतो. अशा प्रकारे, वेतन देण्यापूर्वी कर वजा करणे आणि जमा करणे नियोक्ताचे बंधन आहे.
2. प्राप्तिकर कायद्यात करण्यात आलेल्या बदलांमुळे केंद्रीय प्रत्यक्ष कर मंडळाने (सीबीडीटी) ५ एप्रिल २०२३ रोजी परिपत्रक काढून नियोक्त्यांनी चालू आर्थिक वर्षाच्या पगारावरील टीडीएस कसा कापावा हे स्पष्ट केले.
3. मात्र, एखाद्या कर्मचाऱ्याला आर्थिक वर्षात करप्रणाली बदलता येईल का, याबाबत परिपत्रकात मौन आहे. कर तज्ज्ञांच्या मते, दोन कर प्रणालींमध्ये बदल करणे हे कंपनीच्या धोरणावर अवलंबून असते.

पगारातून जादा टॅक्स कापला तर काय करावे?
गुंतवणुकीची घोषणा किंवा कागदपत्रे सादर करण्याची सुरुवातीची डेडलाइन चुकल्यास तुमचा नियोक्ता पगार देताना जादा टीडीएस कापून घेईल. अशा परिस्थितीत, कापलेला अतिरिक्त कर फॉर्म 16 मध्ये प्रतिबिंबित होईल. त्यानंतर हे जादा पैसे परत मिळवण्यासाठी आयकर विवरणपत्र भरताना त्या व्यक्तीला प्राप्तिकर परताव्याचा दावा करावा लागेल.

Disclaimer: म्युच्युअल फंड आणि शेअर बाजारातील गुंतवणूक ही जोखमींवर आधारित असते. शेअर मार्केटमध्ये गुंतवणूक करण्यापूर्वी तुमच्या आर्थिक सल्लागाराचा सल्ला नक्की घ्या. कोणत्याही आर्थिक नुकसानीस महाराष्ट्रनामा डॉट कॉम जबाबदार राहणार नाही.

News Title : TDS on Salary under new or old tax regime 09 January 2024.